La fin d'année approche, et avec elle une date butoir importante pour votre patrimoine : le 31 décembre. Passé ce cap, certaines opportunités fiscales et patrimoniales disparaissent jusqu'à l'année suivante. Que vous soyez particulier, chef d'entreprise, propriétaire ou retraité, cette check-list de 15 points vous aide à clôturer 2025 sereinement et efficacement.
Pas de panique : il reste du temps pour agir. Voici les vérifications essentielles à mener avant la fin d'année, classées par thématique, avec des exemples concrets et des deadlines précises.
Le Plan d'Épargne Retraite (PER) reste l'un des outils de défiscalisation les plus puissants. Les versements effectués avant le 31 décembre sont déductibles de vos revenus imposables 2025, dans la limite de 10% de vos revenus professionnels (plafond 2024 : 35 193 €, indexé en 2025).
Exemple : Un cadre imposé à 41% versant 10 000 € sur son PER économise environ 4 100 € d'impôt, soit un effort réel de 5 900 €. Si vous n'avez pas utilisé tout votre plafond cette année, vérifiez votre avis d'imposition : les plafonds non utilisés des 3 années précédentes sont reportables.
💡 À retenir : Connectez-vous à impots.gouv.fr, rubrique "Gérer mon prélèvement à la source", pour vérifier votre plafond disponible. Programmez un virement avant le 29 décembre (certains assureurs imposent une date de valeur antérieure au 31/12).
Les contrats Madelin pour les travailleurs non-salariés (TNS) fonctionnent selon la même logique : versements déductibles avant fin décembre.
Si vous avez réalisé des cessions de titres (actions, OPCVM hors PEA/assurance-vie) en 2025, vous pouvez choisir entre la flat tax (PFU à 30%) ou l'imposition au barème progressif de l'IR.
Exemple : Un contribuable au TMI de 11% ayant perçu 8 000 € de plus-values et 2 000 € de dividendes peut préférer le barème (11% + 17,2% de prélèvements sociaux = 28,2%) plutôt que le PFU à 30%. L'option s'exerce lors de la déclaration de revenus 2026, mais anticiper permet d'ajuster sa stratégie.
Pour les dons aux associations d'intérêt général, un plafond spécifique de 1 000 € s'applique aux organismes d'aide aux personnes en difficulté (réduction 75%). Au-delà, le taux redescend à 66%.
Exemple : Un don de 300 € aux Restos du Cœur avant le 31/12 génère une réduction d'impôt de 225 € (75%).
Si vous êtes propriétaire bailleur au régime réel, certaines charges payées en 2025 sont déductibles de vos revenus fonciers : travaux d'entretien, intérêts d'emprunt, taxe foncière, assurance PNO, frais de gestion...
Exemple : Des travaux de plomberie facturés 2 500 € en novembre 2025 sont déductibles l'an prochain, même si vous les payez début janvier 2026 (règle des créances certaines). Mais pour optimiser, mieux vaut les régler avant le 31/12 si votre trésorerie le permet.
Action : Rassemblez toutes vos factures 2025. Vérifiez que les dépenses sont bien catégorisées (entretien déductible vs amélioration non déductible). Un tableau Excel suffit pour ne rien oublier en mai 2026.
La réforme des valeurs locatives des locaux d'habitation arrive progressivement. Certaines communes de Nouvelle-Aquitaine expérimentent déjà la révision. Si votre taxe foncière a bondi en 2025, vérifiez la cohérence de votre valeur locative cadastrale sur impots.gouv.fr. Contestation possible dans les 90 jours suivant la mise en recouvrement.
MaPrimeRénov' finance les travaux d'isolation, changement de chaudière, VMC... Les dossiers déposés avant le 31 décembre 2025 bénéficient des barèmes 2025 (qui peuvent évoluer en 2026).
💡 À retenir : Le devis doit être validé AVANT le début des travaux. Déposez votre dossier dès maintenant sur maprimerenov.gouv.fr, même si les travaux démarrent en janvier. Cela sécurise les barèmes 2025.
L'assurance-vie bénéficie d'une fiscalité avantageuse à partir de 8 ans d'ancienneté. Chaque versement "prend date" : un contrat ouvert en 2017 aura 8 ans en 2025. Alimenter ce contrat avant le 31/12 permet de profiter dès maintenant des abattements (4 600 € pour une personne seule, 9 200 € pour un couple sur les gains futurs).
Exemple : Marie, 55 ans, détient un contrat ouvert en 2017. Elle verse 20 000 € fin décembre 2025. Dans 5 ans, si elle rachète partiellement, les gains générés par ce versement bénéficieront de l'abattement, sous réserve que le capital total avant 70 ans reste sous 150 000 €.
Fin d'année = moment idéal pour rééquilibrer vos allocations. Si les marchés actions ont bien performé en 2025, un arbitrage partiel vers des fonds euros ou des supports obligataires peut sécuriser vos plus-values latentes, sans fiscalité immédiate (tant que vous ne rachetez pas).
Exemple : Un portefeuille 70% actions / 30% fonds euro ayant progressé de 15% sur la poche actions peut être rééquilibré à 60/40 pour lisser le risque avant 2026.
Action : Demandez à votre assureur ou CGP un état des lieux de vos supports. Arbitrage = opération neutre fiscalement, profitez-en.
Clause bénéficiaire : Mariage, divorce, naissance, décès... Si votre situation familiale a changé en 2025, vos clauses bénéficiaires d'assurance-vie doivent être mises à jour. Une clause mal rédigée ou obsolète peut générer des conflits successoraux lourds.
Exemple : Clause standard "mon conjoint, à défaut mes enfants" pose problème si vous êtes divorcé et remarié. Le premier conjoint pourrait théoriquement réclamer le capital si la clause n'est pas modifiée.
💡 À retenir : Demandez à votre assureur le formulaire de modification de clause bénéficiaire. Privilégiez une rédaction sur-mesure ("mon épouse Madame X, née le..., à défaut mes enfants nés ou à naître, vivants ou représentés"). Un notaire ou CGP peut vous aider.
Chaque parent peut donner jusqu'à 100 000 € par enfant tous les 15 ans, en totale exonération de droits. Si votre dernière donation date de 2010 ou avant, les compteurs sont réinitialisés.
Exemple : Pierre et Françoise ont deux enfants. Ils peuvent donner 400 000 € au total en 2025 (100k x 2 parents x 2 enfants), sans fiscalité. Complété par l'abattement "don familial de sommes d'argent" de 31 865 € par enfant (si le donateur a moins de 80 ans et le donataire plus de 18 ans), cela porte le total à 463 730 € exonérés.
Action : Consultez vos actes de donation antérieurs. Si les 15 ans sont écoulés ou proches, organisez un rendez-vous notaire avant fin décembre. Donation manuelle (virement) ou notariée selon les montants.
Donner la nue-propriété d'un bien immobilier ou d'un portefeuille de titres permet de transmettre à moindre coût fiscal, tout en conservant l'usufruit (revenus locatifs, dividendes). Plus le donateur est jeune, plus la nue-propriété est élevée (donc l'assiette taxable aussi, mais l'économie future est massive).
Exemple : Un appartement locatif valorisé 300 000 €, dont la nue-propriété est donnée à 50 ans (barème fiscal : 50% de la valeur), représente une donation taxable de 150 000 €. Avec l'abattement parent-enfant de 100 000 €, seuls 50 000 € sont taxés.
Action : Stratégie à étudier avec un notaire ou CGP, mais si la décision est prise, formalisation possible avant le 31/12 pour "prendre date" et geler la valeur du bien à son niveau 2025.
Si vous êtes dirigeant et envisagez de transmettre votre entreprise à vos enfants, le Pacte Dutreil permet une exonération de 75% de la valeur des titres transmis, sous conditions (engagement collectif de conservation, poursuite de l'activité...).
Exemple : Une entreprise valorisée 1 M€ transmise via Pacte Dutreil = assiette taxable de 250 000 €, soit après abattement de 100k par enfant, 150k taxés à environ 20% (selon barème). Total droits : 30 000 € au lieu de 200 000 € sans dispositif.
Action : Mise en place longue (engagement collectif de 2 ans minimum avant transmission). Si c'est dans vos projets 2026-2027, entamez les discussions dès maintenant avec votre expert-comptable et notaire.
Pour les gérants majoritaires de SARL ou présidents de SAS, l'arbitrage rémunération/dividendes impacte directement l'IR et les cotisations sociales. Une rémunération versée en décembre 2025 est déductible du résultat 2025 de la société (sous réserve de provision ou paiement effectif avant clôture).
Exemple : Un gérant de SARL dont l'IS sera élevé en 2025 peut se verser une prime de 15 000 € en décembre, déductible du bénéfice (économie IS : 25% x 15k = 3 750 €), tout en lissant sa tranche IR personnelle.
Action : Faites un prévisionnel avec votre expert-comptable. Attention : dividendes 2025 votés en 2026 ne seront imposés qu'en 2027, ce qui peut jouer sur votre stratégie pluriannuelle.
Si votre entreprise clôture au 31/12, l'IS 2025 sera calculé sur le résultat définitif début 2026. Mais vous pouvez déjà provisionner une partie pour anticiper la trésorerie à décaisser (acomptes payés en cours d'année).
Action : Faites un arrêté intermédiaire fin novembre/début décembre avec votre comptable. Si le résultat est meilleur que prévu, provisionnez. Si moins bon, ajustez vos acomptes pour éviter de sur-payer.
Les travailleurs non-salariés (professions libérales, artisans, commerçants) cotisent via des contrats Madelin (retraite, prévoyance, santé). Les cotisations 2025 doivent être payées avant le 31/12 pour être déductibles du BNC/BIC 2025.
Exemple : Un avocat versant 8 000 € sur son contrat Madelin réduit son revenu imposable de 8 000 €, soit une économie d'impôt + cotisations sociales d'environ 4 500 € (TMI 30% + cotisations).
💡 À retenir : Vérifiez auprès de votre assureur que les prélèvements annuels sont bien passés. Si vous avez la possibilité de verser un complément volontaire, c'est maintenant.
Au-delà de ces 15 points, un bilan patrimonial complet permet d'anticiper 2026 : évolution fiscale, projets immobiliers, départ à la retraite, transmission...
À Bordeaux et dans la métropole, certains dispositifs locaux (PTZ dans certaines communes, aide à la rénovation de Bordeaux Métropole) complètent les dispositifs nationaux. Un conseiller en gestion de patrimoine indépendant, implanté localement, connaît ces subtilités et peut vous accompagner dans vos arbitrages. Prenez donc rendez-vous dès maintenant avec notre cabinet de gestion de patrimoine à Bordeaux : ALAIA Patrimoine.
Le bon réflexe : bloquez une heure avant Noël pour passer en revue ces 15 points avec votre conjoint. Check-list imprimée, stylo, café. Quelques actions simples - un virement PER, une mise à jour de clause, un appel au notaire - peuvent générer plusieurs milliers d'euros d'économies ou sécuriser des transmissions futures.
Le patrimoine, c'est comme un jardin : mieux vaut tailler en hiver qu'attendre le printemps. Et le 31 décembre, c'est la deadline du jardinier patrimonial.
