La retraite d'une profession libérale repose sur trois étages : le régime de base commun de la CNAVPL, le régime complémentaire de votre caisse (CIPAV, CARMF, CARPIMKO...) et, pour les soignants conventionnés, un régime supplémentaire financé en partie par l'Assurance maladie. Même après une longue carrière, la pension plafonne vers la moitié du revenu, puis décroche au-delà du plafond de la complémentaire (4 PASS à la CIPAV, 3,5 PASS à la CARMF, 3 PASS à la CARPIMKO).
- Régime de base 2026 : 8,73 % jusqu'à 48 060 euros et 1,87 % jusqu'à 240 300 euros, pour 582 points au plus par an, à 0,6599 euro le point.
- Valeur de service du point complémentaire en 2026 : 2,89 euros à la CIPAV, 77,14 euros à la CARMF (à 62 ans), 21,48 euros à la CARPIMKO.
- Âge légal figé à 62 ans et 9 mois avec 170 trimestres pour les générations 1964 et début 1965, pour les pensions prenant effet depuis le 1er septembre 2026.
- Exemple officiel de la CARMF : un médecin au revenu moyen de 80 000 euros perçoit 42 416 euros bruts par an à 65 ans, soit environ 53 % de ce revenu.
- Plafond PER des indépendants pour 2026 (article 154 bis du CGI) : jusqu'à 88 911 euros déductibles, et au minimum 4 806 euros.
Retraite profession libérale : un système à trois étages
Un professionnel libéral réglementé, hors avocats affiliés à la CNBF, relève de la CNAVPL (Caisse nationale d'assurance vieillesse des professions libérales) et de ses dix sections professionnelles, non du régime général. Sa pension s'empile en trois étages, tous calculés en points.
- Le régime de base, identique pour tous les libéraux : à revenu égal, cotisation et droits égaux. Il décompte aussi les trimestres.
- Le régime complémentaire, propre à chaque section, avec ses taux, ses tranches et sa valeur de point. Selon la CNAVPL, il représente environ 70 % des pensions versées aux libéraux.
- Les prestations complémentaires vieillesse (ex-ASV), réservées aux professionnels de santé conventionnés, financées en partie par l'Assurance maladie.
Cet article détaille les trois caisses les plus courantes : la CIPAV (architectes, ingénieurs-conseils, psychologues, ostéopathes...), la CARMF (médecins) et la CARPIMKO (infirmiers, kinésithérapeutes, orthophonistes, orthoptistes, pédicures-podologues). Les autres sections, dentistes, pharmaciens, experts-comptables, notaires ou vétérinaires, suivent la même architecture avec leurs propres barèmes. Pour la logique commune à tous les indépendants, voir notre guide sur la retraite du dirigeant et des TNS.
Le régime de base CNAVPL en 2026 : cotisations et valeur du point
Le régime de base des libéraux fonctionne entièrement par points, contrairement au régime général. En 2026, la cotisation se calcule sur deux tranches, avec le plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS) fixé à 48 060 euros :
- Tranche 1 : 8,73 % du revenu jusqu'à 1 PASS, soit 48 060 euros. Une tranche pleine donne 557 points.
- Tranche 2 : 1,87 % du revenu jusqu'à 5 PASS, soit 240 300 euros. Une tranche pleine donne 25 points.
La valeur de service du point est de 0,6599 euro au 1er janvier 2026. Une année cotisée au maximum rapporte donc 582 points, soit environ 384 euros de pension annuelle. Au-delà de 240 300 euros de revenu, plus rien ne s'ajoute : c'est le premier plafond qui creuse l'écart pour les hauts revenus.
Ce taux de 8,73 % (contre 8,23 % auparavant, pour 525 points) accompagne la réforme de l'assiette sociale : depuis les revenus 2025, les cotisations portent sur le revenu brut moins les charges, après un abattement de 26 %. Un trimestre est validé par tranche de revenu égale à 150 heures de SMIC, quatre au plus par an. Les paramètres officiels sont publiés sur la page Comprendre sa retraite de la CNAVPL.
CIPAV, CARMF, CARPIMKO : ce qui change selon votre caisse
C'est au deuxième étage que les libéraux cessent d'être égaux : chaque section fixe son barème et sa valeur de point.
| Caisse | Cotisation complémentaire 2026 | Valeur de service du point 2026 | Troisième étage (PCV, ex-ASV) |
|---|---|---|---|
| CIPAV | 11 % jusqu'à 1 PASS, 21 % de 1 à 4 PASS (192 240 euros) ; point acheté 47,40 euros | 2,89 euros | Aucun |
| CARMF | 11,8 % des revenus 2024, dans la limite de 168 210 euros (3,5 PASS), soit 19 849 euros au plus | 77,14 euros à 62 ans (88,71 euros à 65 ans) | Part forfaitaire et part proportionnelle, deux tiers financés par l'Assurance maladie en secteur 1 ; point à 11,82 euros à 62 ans |
| CARPIMKO | 8,70 % de l'assiette sociale, comprise entre 0,5 et 3 PASS, soit de 2 091 à 12 544 euros | 21,48 euros | 671 euros forfaitaires (dont 447 euros payés par la CPAM) et 0,40 % des revenus conventionnés ; point à 1,50 euro |
CIPAV : un barème à deux taux et un plafond à 4 PASS
Un point acheté 47,40 euros rapporte 2,89 euros de pension par an, soit un rendement instantané d'environ 6,1 %, valeur non garantie, fixée chaque année par la caisse. Mais au-delà de 4 PASS, soit 192 240 euros, aucun point supplémentaire n'est acquis.
CARMF : le cas des médecins et le rôle du secteur conventionnel
La complémentaire donne au plus 11,52 points par an ; leur valeur est majorée de 1,25 % par trimestre de report entre 62 et 65 ans, puis de 0,75 % par trimestre jusqu'à 70 ans. L'ASV ajoute 27 points forfaitaires et jusqu'à 9,5 points proportionnels par an. En secteur 1, l'Assurance maladie en paie les deux tiers, ce qui en fait un étage très avantageux, absent pour les médecins non conventionnés.
CARPIMKO : une complémentaire devenue proportionnelle
Depuis 2026, la cotisation forfaitaire de 2 312 euros a disparu : la complémentaire devient proportionnelle, de 8,70 % entre 24 030 et 144 180 euros. Les revenus modestes paient moins qu'avant, les revenus élevés davantage. La cotisation invalidité-décès est de 1 022 euros.
À quel âge partir à la retraite après la suspension de la réforme ?
Les âges et durées sont ceux du régime général. La loi de financement de la Sécurité sociale pour 2026, publiée le 31 décembre 2025, a suspendu le relèvement prévu par la réforme de 2023, pour les pensions prenant effet à partir du 1er septembre 2026.
| Année de naissance | Âge légal | Trimestres pour le taux plein |
|---|---|---|
| 1963 | 62 ans et 9 mois | 170 |
| 1964 et 1er trimestre 1965 | 62 ans et 9 mois | 170 |
| Avril à décembre 1965 | 63 ans | 171 |
| 1966 | 63 ans et 3 mois | 172 |
| 1967 | 63 ans et 6 mois | 172 |
| 1968 | 63 ans et 9 mois | 172 |
| 1969 et après | 64 ans | 172 |
Le taux plein est acquis automatiquement à 67 ans. Avant, chaque trimestre manquant coûte une décote définitive de 1,25 %, dans la limite de 20 trimestres ; chaque trimestre cotisé au-delà ouvre une surcote de 1,25 %. Les complémentaires ont leurs propres règles : la CIPAV reprend la minoration du régime de base, la CARMF majore ses points en cas de report. Vigilance : ce calendrier, inscrit dans la loi de financement de la sécurité sociale pour 2026, peut encore être modifié par une prochaine loi, le budget de la Sécurité sociale pour 2027 étant en discussion.
Quel taux de remplacement pour une profession libérale ?
Le taux de remplacement rapporte la première pension au revenu d'activité. Il n'existe pas de chiffre officiel unique pour les libéraux, mais les caisses permettent d'en mesurer l'ordre de grandeur.
L'exemple publié par la CARMF dans sa brochure « La CARMF en 2026 » : un médecin affilié 30 ans, au revenu moyen de 80 000 euros, part à 65 ans. Il perçoit 10 164 euros de base, 18 623 euros de complémentaire et 13 628 euros d'ASV, soit 42 416 euros bruts par an, environ 53 % de son revenu moyen. Sans l'ASV, réservée aux conventionnés, le taux tomberait à environ 36 %. La caisse indique des retraites moyennes 2026 de 29 456 euros en secteur 1 et 36 104 euros en secteur 2, avant prélèvements et impôt.
Un cas d'école à la CIPAV, calculé avec les seuls paramètres 2026 : revenu soumis à cotisations constant, 38 années cotisées, valeurs de point figées. La réalité sera moins favorable.
| Revenu soumis à cotisations | Pension acquise par année cotisée (base et complémentaire) | Pension brute après 38 ans | Rapport au revenu |
|---|---|---|---|
| 60 000 euros | 847 euros | 32 182 euros par an | 54 % |
| 90 000 euros | 1 233 euros | 46 856 euros par an | 52 % |
| 150 000 euros | 2 005 euros | 76 206 euros par an | 51 % |
| 250 000 euros | 2 552 euros | 96 993 euros par an | 39 % |
Même dans ce scénario idéal, la pension plafonne vers la moitié du revenu, puis s'effondre au-delà de 4 PASS, où la complémentaire n'acquiert plus rien. Ce sont des montants bruts, avant CSG, CRDS, CASA et impôt. Une installation tardive, des débuts à faible revenu ou une interruption de carrière font encore baisser ce rapport.
Connaître votre propre écart
Nous partons de votre relevé de carrière et des paramètres de votre caisse pour chiffrer votre pension et le revenu manquant.
Le PER individuel : le levier fiscal des libéraux
Le plan d'épargne retraite individuel est l'outil de référence, car un libéral bénéficie du plafond de déduction des travailleurs non salariés, prévu par l'article 154 bis du code général des impôts. Pour un exercice 2026, il est égal à :
- 10 % du bénéfice imposable, retenu dans la limite de 8 PASS (384 480 euros) ;
- plus 15 % de la fraction du bénéfice comprise entre 1 et 8 PASS (48 060 et 384 480 euros) ;
- avec un minimum de 10 % du PASS, soit 4 806 euros, même en cas de bénéfice faible ou nul.
Le maximum atteint 88 911 euros dès 384 480 euros de bénéfice. Pour 90 000 euros : 9 000 euros (10 %) plus 6 291 euros (15 % de 41 940 euros), donc 15 291 euros déductibles. À une tranche marginale de 41 %, l'économie d'impôt atteint 6 269 euros ; à 30 %, 4 587 euros. Ce versement ne réduit pas, en revanche, vos cotisations sociales.
Les versements ne sont déductibles qu'avant 70 ans. À la sortie en capital, les versements déduits sont imposés au barème et les gains au prélèvement forfaitaire unique, porté à 31,4 % depuis 2026. L'épargne reste bloquée jusqu'à la retraite, hors cas de déblocage anticipé. Le détail est dans notre guide complet du PER et de la défiscalisation, et l'arbitrage avec l'épargne disponible dans notre comparatif assurance-vie ou PER selon votre situation.
Racheter des trimestres : utile, mais à calculer
Le rachat porte sur 12 trimestres au plus : années d'études supérieures, ou années ayant validé moins de quatre trimestres. Option trimestres seuls pour réduire la décote, ou trimestres et points pour augmenter aussi la pension.
Le coût dépend de l'âge et des revenus des trois dernières années. Le barème 2026 du régime de base, publié par la CARMF, donne par trimestre entre 2 293 et 2 620 euros à 57 ans et entre 2 535 et 2 896 euros à 62 ans pour l'option trimestres seuls, et jusqu'à 4 292 euros avec les points. Ces sommes sont déductibles fiscalement sans plafond.
Un trimestre racheté efface 1,25 % de décote sur le régime de base et sur les complémentaires qui l'alignent. C'est rentable pour atteindre le taux plein à l'âge légal, inutile si vous partez à 67 ans. Certaines complémentaires proposent leurs propres rachats.
Cumul emploi-retraite et retraite progressive
Beaucoup de libéraux réduisent leur activité plutôt que de s'arrêter net. Deux dispositifs le permettent.
- La retraite progressive, ouverte aux libéraux depuis 2023 : une fraction de pension contre une activité réduite, sous conditions.
- Le cumul emploi-retraite : pour les retraites prenant effet avant 2027, le cumul est intégral si vous avez le taux plein et avez liquidé toutes vos pensions. Il ouvre une seconde pension de base, plafonnée à 5 % du PASS, soit 2 403 euros bruts par an.
Ce qui change pour les retraites prenant effet à partir du 1er janvier 2027, selon la CNAVPL : avant l'âge légal, la pension est réduite de l'intégralité des revenus perçus ; entre l'âge légal et 67 ans, elle est réduite de la moitié des revenus dépassant un seuil fixé par décret, annoncé à 7 000 euros par an (décret non publié à ce jour) ; à partir de 67 ans, le cumul redevient intégral et ouvre de nouveaux droits sans plafond. La date de liquidation devient donc un vrai choix patrimonial.
Assurance-vie, immobilier, cession de clientèle : les autres piliers
L'assurance-vie complète le PER parce qu'elle reste disponible. Après huit ans, les gains retirés bénéficient d'un abattement annuel de 4 600 euros pour une personne seule et 9 200 euros pour un couple, les prélèvements sociaux de 17,2 % restant dus. Elle finance souvent les premières années d'un départ anticipé.
L'immobilier apporte un revenu locatif ; acheté à crédit et remboursé avant la retraite, il agit comme une épargne forcée. Les murs du cabinet, détenus via une SCI, peuvent être loués au successeur.
La cession de patientèle ou de clientèle n'est jamais garantie : démographie locale, regroupement des cabinets, attentes des jeunes confrères. L'article 151 septies A du CGI peut exonérer d'impôt sur le revenu la plus-value en cas de départ à la retraite, sous conditions, les prélèvements sociaux restant dus. Comptez-la comme un bonus, pas comme le socle du plan.
Enfin, un arrêt long réduit à la fois le revenu et les droits : voyez ce que versent les caisses dans notre article sur l'arrêt de travail d'un indépendant ou d'une profession libérale, et les cotisations déductibles dans notre point sur la loi Madelin en 2026.
Exemple chiffré : combler l'écart d'un ingénieur-conseil à la CIPAV
Illustration fictive et simplifiée, à paramètres 2026 constants. Julien, 45 ans, ingénieur-conseil affilié à la CIPAV, déclare un revenu soumis à cotisations de 90 000 euros, assimilé ici à son bénéfice par simplification. Le cas d'école ci-dessus donne environ 46 900 euros bruts par an après 38 années cotisées à ce niveau.
- Objectif : 70 % de son revenu, soit 63 000 euros bruts par an. Écart à combler : environ 16 100 euros par an.
- Capital nécessaire : sur 25 ans de retraite, et sans compter aucun rendement, 16 100 euros par an représentent environ 402 500 euros.
- PER : 15 291 euros versés chaque année pendant 20 ans, soit 305 820 euros de versements. À une tranche de 41 %, l'effort net est d'environ 9 022 euros par an.
- Assurance-vie : le solde, qui garde une réserve disponible.
Les versements du PER couvrent ainsi environ 76 % du capital visé avant toute performance des supports. Le reste dépend des marchés et de la durée de la retraite, sans garantie, avec un risque de perte en capital selon les supports. Surtout : commencer à 45 ans laisse vingt ans d'effort, commencer à 55 ans en laisse dix, avec un plafond annuel identique. Pour un horizon plus court, voir aussi nos pistes pour préparer sa retraite à 50 ans.
Chez ALAIA Patrimoine : notre méthode et notre cadre
Nous commençons par votre relevé de carrière inter-régimes, disponible sur info-retraite.fr, puis nous reconstituons vos points et testons plusieurs dates de départ, avant tout rachat ou souscription. Le choix entre PER, assurance-vie et immobilier dépend ensuite de votre tranche d'imposition et de votre calendrier de cession.
Le cabinet de gestion de patrimoine ALAIA Patrimoine, à Bordeaux, est immatriculé à l'ORIAS sous le numéro 24004823 et membre de la CNCGP, association agréée par l'Autorité des marchés financiers. Toute recommandation s'appuie sur un recueil d'informations et un rapport d'adéquation. Notre approche de la retraite est présentée sur notre page préparer sa retraite, et notre rémunération dans notre article sur les honoraires d'un conseiller en gestion de patrimoine.
Informations à jour au 30 octobre 2026, sans valeur de conseil personnalisé. Seule votre caisse peut établir vos droits.
Préparer sa retraite va de pair avec la protection de ses revenus pendant l'activité : voyez notre page sur la prévoyance des professions libérales à Bordeaux.
Questions fréquentes sur la retraite des professions libérales
La CNAVPL pilote le régime de base, commun à tous les libéraux : mêmes taux, même valeur de point, 0,6599 euro en 2026. Votre section, CIPAV, CARMF, CARPIMKO ou une autre, appelle les cotisations (l'Urssaf les recouvre pour la CIPAV) et gère son propre régime complémentaire, environ 70 % des pensions versées aux libéraux, ainsi que l'invalidité-décès.
Cela dépend de la caisse et du revenu. Dans l'exemple publié par la CARMF, un médecin au revenu moyen de 80 000 euros perçoit 42 416 euros bruts par an à 65 ans, environ 53 % de ce revenu. À la CIPAV, 38 années cotisées à revenu constant donnent environ la moitié du revenu jusqu'à 4 PASS, beaucoup moins au-delà.
Les règles sont celles du régime général. Pour les pensions prenant effet depuis le 1er septembre 2026, l'âge légal est de 62 ans et 9 mois avec 170 trimestres pour les générations 1964 et début 1965, puis il remonte jusqu'à 64 ans et 172 trimestres à partir de la génération 1969. Le taux plein est automatique à 67 ans.
Au titre de l'article 154 bis du code général des impôts : 10 % du bénéfice dans la limite de 8 PASS, plus 15 % de la fraction comprise entre 1 et 8 PASS, avec un minimum de 4 806 euros. Le maximum atteint 88 911 euros. Pour un bénéfice de 90 000 euros, le plafond est de 15 291 euros. Les versements ne sont plus déductibles après 70 ans.
Oui, s'il permet d'atteindre le taux plein à l'âge légal. Chaque trimestre racheté, 12 au plus, efface 1,25 % de décote. Le barème 2026 du régime de base donne par exemple un coût de 2 293 à 2 896 euros par trimestre entre 57 et 62 ans pour l'option trimestres seuls, déductible du revenu. Inutile si vous comptez partir à 67 ans.
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