Le gérant majoritaire de SARL est un travailleur non salarié. En 2026, son régime obligatoire lui verse au plus 65,84 euros par jour d'arrêt (activité commerciale ou artisanale), une pension d'invalidité plafonnée à 2 002,50 euros par mois et un capital décès de 9 612 euros. La prévoyance gérant majoritaire peut combler une partie de cet écart, avec une déduction Madelin sur sa rémunération.
- Il cotise sur sa rémunération et sur la part de ses dividendes qui dépasse 10 % du capital social et des primes d'émission qu'il détient avec son conjoint ou partenaire de pacs et ses enfants mineurs, et de leurs comptes courants d'associé.
- Gérant d'une SELARL (hors avocats), il est indemnisé par l'assurance maladie du 4e au 90e jour d'arrêt, jusqu'à 197,51 euros par jour, puis selon sa caisse.
- Il n'a pas droit à l'assurance chômage.
- Ses cotisations Madelin se déduisent de sa rémunération, dans la limite de 3,75 % de celle-ci plus 3 364,20 euros, sans dépasser 11 534,40 euros en 2026.
Gérant majoritaire de SARL : un travailleur non salarié
Le gérant majoritaire de SARL relève du statut de travailleur non salarié (TNS), comme un artisan ou un commerçant. Il n'est ni salarié de sa société ni assimilé salarié : ses droits sont ceux d'un indépendant, pas ceux d'un cadre.
Est majoritaire le gérant qui détient plus de la moitié des parts, en comptant celles de son conjoint ou partenaire de pacs et de ses enfants mineurs. Quand plusieurs gérants détiennent ensemble plus de la moitié des parts, chacun est considéré comme majoritaire. Un gérant à 50 % exactement est égalitaire, donc assimilé salarié s'il est rémunéré. Le gérant associé unique d'une EURL à l'impôt sur les sociétés suit les règles du gérant majoritaire.
Sur le plan fiscal, sa rémunération est imposée selon l'article 62 du code général des impôts, comme un salaire : abattement de 10 % pour frais, barème progressif, prélèvement à la source. Cela ne change rien à son statut social.
Sur quoi cotise le gérant majoritaire ?
Il cotise sur sa rémunération de gérance et, dans une SARL à l'impôt sur les sociétés, sur la fraction des dividendes qui dépasse 10 % du capital social, des primes d'émission et des sommes versées en compte courant d'associé. Les dividendes et apports de son conjoint ou partenaire de pacs et de ses enfants mineurs entrent dans le calcul. La fraction sous le seuil n'est pas soumise aux cotisations : elle supporte les prélèvements sociaux de 18,6 %, en plus de l'impôt sur le revenu.
Depuis les revenus 2025, une base unique, après un abattement forfaitaire de 26 %, sert au calcul des cotisations et de la CSG-CRDS des indépendants. Même sans rémunération, des cotisations minimales restent dues.
Rémunération ou dividendes ? En SARL, au-delà du seuil, le dividende supporte l'impôt sur les sociétés, sans avoir été déduit du résultat, puis les cotisations des indépendants et l'impôt sur le revenu (12,8 % ou barème) ; sous le seuil, il subit le prélèvement forfaitaire unique de 31,4 % en 2026, ou le barème sur option. Retenez surtout ceci : seuls les revenus cotisés ouvrent des droits.
Un régime qui dépend de l'activité de la SARL
| Activité de la société | Arrêt de travail | Retraite, invalidité et décès |
|---|---|---|
| Commerce, artisanat, bâtiment, conseil | Assurance maladie, régime des travailleurs indépendants | Assurance retraite et Assurance maladie, régime des indépendants |
| SELARL ou société d'une profession libérale réglementée : médecin, kinésithérapeute, expert-comptable, architecte | Assurance maladie pendant 90 jours au plus | Caisse de la profession : CARMF, CARPIMKO, CAVEC, CIPAV... |
La retraite suit la même logique ; nous la détaillons dans notre article sur les stratégies de retraite des dirigeants et des TNS.
Arrêt de travail : ce que touche un gérant majoritaire en 2026
En arrêt maladie, le gérant majoritaire d'une SARL commerciale ou artisanale perçoit au plus 65,84 euros bruts par jour en 2026, après 3 jours de carence et 12 mois d'affiliation. Pour un gérant de SELARL, le plafond est plus élevé mais la durée bien plus courte.
| Point | Gérant de SARL commerciale ou artisanale | Gérant de SELARL ou de société d'une profession réglementée |
|---|---|---|
| Calcul, après 3 jours de carence | 1/730e du revenu annuel moyen cotisé des 3 dernières années civiles | |
| Revenu retenu au plus | 48 060 €, plafond annuel de la sécurité sociale 2026 | 144 180 €, soit 3 fois ce plafond |
| Indemnité maximale 2026 | 65,84 € bruts par jour | 197,51 € bruts par jour |
| Durée | 360 jours au plus sur 3 ans (3 ans en cas d'affection de longue durée) | Du 4e au 90e jour, puis selon la caisse |
Si le revenu annuel moyen cotisé est inférieur à 4 582 euros pour un arrêt débutant en 2026, l'indemnité est nulle, d'après le barème de l'assurance maladie pour les artisans et commerçants. Et comme le calcul repose sur les revenus cotisés, un gérant qui se verse une petite rémunération pour limiter ses cotisations réduit d'autant son indemnité.
Pour un gérant de SELARL ou d'une société d'architecture, le décrochage arrive au 91e jour : la CARMF verse aux médecins de 65,84 à 197,51 euros par jour selon leurs revenus (avant 62 ans), la CAVEC 130 euros aux experts-comptables, la CARPIMKO 55,44 euros aux kinésithérapeutes, la CIPAV rien du tout. Notre article sur les indemnités d'un indépendant en arrêt de travail détaille chaque caisse.
Invalidité et décès : des montants plafonnés
En cas d'incapacité durable, le gérant d'une SARL commerciale ou artisanale peut percevoir une pension calculée sur le revenu annuel moyen de ses 10 meilleures années. Au 1er janvier 2026 :
- incapacité partielle au métier : 30 % de ce revenu, entre 530,21 et 1 201,50 euros par mois ;
- invalidité totale et définitive : 50 %, entre 747 et 2 002,50 euros par mois, plus 1 298,44 euros si l'aide d'une tierce personne est nécessaire.
Au décès d'un gérant en activité, l'assurance maladie verse un capital de 9 612 euros en 2026, soit 20 % du plafond annuel de la sécurité sociale, et un capital orphelin de 2 403 euros par enfant à charge de moins de 16 ans (20 ans s'il poursuit ses études). Il faut avoir cotisé au régime invalidité-décès sur les 3 années civiles précédentes, sur un revenu moyen d'au moins 10 % du plafond, et les proches doivent en faire la demande. Un gérant de SELARL relève, pour l'invalidité et le décès, des barèmes de sa caisse.
Ces sommes ne remboursent ni le crédit de la résidence principale, ni les prêts de la SARL que le gérant a souvent garantis par une caution personnelle. Pour chiffrer le bon capital, appuyez-vous sur notre guide pour évaluer ses besoins en assurance décès.
Gérant minoritaire ou président de SAS : la comparaison
Le gérant minoritaire ou égalitaire rémunéré de SARL et le président de SAS sont assimilés salariés : régime général, sans être salariés pour autant. On les croit bien mieux protégés que le gérant majoritaire. Sur les prestations de base, l'écart est plus mince qu'on ne le pense.
| En 2026 | Gérant majoritaire de SARL (TNS) | Gérant minoritaire, président de SAS |
|---|---|---|
| Cotisations sur les dividendes | Au-delà du seuil de 10 % | Jamais |
| Indemnité journalière maladie maximale | 65,84 € bruts (SARL commerciale ou artisanale) | 42,97 € bruts, arrêt débutant depuis le 1er juillet 2026 |
| Pension d'invalidité maximale | 2 002,50 € par mois | 2 002,50 € par mois |
| Capital décès | 9 612 € | 4 009 € depuis le 1er avril 2026 |
| Assurance chômage | Non | Non, sauf contrat de travail distinct et réel |
| Déduction Madelin | Oui, sur la rémunération | Non |
La vraie différence est ailleurs : l'assimilé salarié cotise nettement plus cher, notamment pour sa retraite complémentaire, et un président qui ne se verse que des dividendes n'ouvre aucun droit. Dans les deux cas, les prestations restent plafonnées.
Pas d'assurance chômage pour le gérant majoritaire
Le gérant majoritaire de SARL ne cotise pas à l'assurance chômage et n'y a pas droit. Il ne peut pas non plus, en pratique, cumuler son mandat avec un contrat de travail dans une société qu'il contrôle, faute de lien de subordination.
Reste un filet minimal : l'allocation des travailleurs indépendants, versée par France Travail notamment après une liquidation judiciaire, sous conditions d'activité et de revenus, de 19,73 à 26,30 euros par jour pendant 182 jours au plus. Une assurance perte d'emploi subie, souscrite à titre individuel, peut la compléter. Une trésorerie bien gérée joue aussi ce rôle d'amortisseur, comme nous l'expliquons dans notre article pour placer la trésorerie de son entreprise.
Savez-vous ce que vous toucheriez demain ?
Nous calculons ce que versent votre régime et votre caisse en cas d'arrêt, d'invalidité ou de décès, à partir de vos revenus cotisés, avant de parler du moindre contrat. Premier rendez-vous offert.
Prévoyance gérant majoritaire : les garanties à ajouter
Une prévoyance individuelle pour gérant majoritaire se dimensionne sur l'écart entre ce que verse le régime obligatoire et ce dont ont besoin le foyer et l'entreprise. Elle repose sur trois garanties, souscrites à titre personnel.
- Les indemnités journalières, qui complètent celles de l'assurance maladie. À lire de près : la franchise (souvent 15, 30 ou 90 jours), son rachat si l'arrêt se prolonge, et le mode d'indemnisation, forfaitaire ou limité à la perte de revenus constatée.
- La rente d'invalidité, versée jusqu'à la retraite. Le barème décide de tout : professionnel, il tient compte de l'incapacité à exercer votre métier ; fonctionnel, de la seule atteinte physique.
- Le décès : capital, rente de conjoint ou rente éducation, dimensionnés pour rembourser les dettes, cautions données pour la société comprises, et maintenir le niveau de vie de la famille.
Vérifiez aussi les exclusions, en particulier le dos et les troubles psychiques, souvent couverts seulement avec une surprime, et la cohérence avec votre mutuelle d'indépendant, qui partage le même plafond de déduction. Notre page prévoyance du gérant majoritaire à Bordeaux présente notre méthode.
À ne pas confondre avec l'assurance homme clé : souscrite par la SARL et à son profit pour compenser l'absence du dirigeant, c'est une assurance de la société, qui ne verse rien au gérant ni à sa famille.
Contrat Madelin : déduire les cotisations de sa rémunération
Les cotisations d'un contrat de prévoyance dit « Madelin », conforme à l'article 154 bis du code général des impôts, sont déductibles. Pour un gérant majoritaire, la déduction s'opère sur sa rémunération imposée selon l'article 62, et non sur le bénéfice de la société. Un contrat hors cadre Madelin n'ouvre aucune déduction.
En 2026, le plafond commun à la santé et à la prévoyance est égal à 3,75 % de la rémunération imposable plus 3 364,20 euros (7 % du plafond annuel de la sécurité sociale), sans dépasser 11 534,40 euros. Les cotisations du conjoint collaborateur y entrent aussi. Il faut être à jour de ses cotisations sociales et conserver l'attestation annuelle de l'assureur.
- Effet sur l'impôt : la cotisation réduit la rémunération imposable avant l'abattement de 10 %. À 30 % de tranche marginale, 1 000 euros déduits économisent donc environ 270 euros d'impôt.
- Aucun effet sur les cotisations sociales : les cotisations Madelin restent dans l'assiette sociale.
- Contrepartie : indemnités journalières et rentes d'invalidité sont imposables ; le capital décès ne l'est pas.
Le détail figure dans notre article sur ce qu'un indépendant peut déduire au titre de la loi Madelin.
Et si la SARL paie les cotisations ?
La SARL peut régler les cotisations du contrat Madelin de son gérant, mais ce n'est pas un avantage gratuit : la somme constitue un complément de rémunération. Déductible du résultat de la société, elle s'ajoute à la rémunération imposable du gérant et à l'assiette de ses cotisations sociales ; le gérant la déduit ensuite dans la limite du plafond Madelin. Sans cette réintégration, la même somme serait déduite deux fois. Faites valider l'écriture par votre expert-comptable.
Clause bénéficiaire et protection du conjoint
Le capital décès d'un contrat de prévoyance est versé aux bénéficiaires désignés, hors succession ; celui d'un contrat Madelin échappe au prélèvement de l'article 990 I du code général des impôts. Désignez nommément les bénéficiaires avec un ordre de substitution (« mon conjoint, à défaut mes enfants nés ou à naître, par parts égales ») et relisez la clause à chaque mariage, pacs, divorce ou naissance, comme pour la clause bénéficiaire d'une assurance-vie.
Le conjoint ou partenaire de pacs qui travaille régulièrement dans la SARL doit choisir un statut :
- conjoint collaborateur, si le gérant est associé majoritaire et si le conjoint n'est ni associé ni rémunéré : il acquiert des droits à la retraite et à l'invalidité-décès, sans assurance chômage. Ce statut est limité à 5 ans ; à l'issue, à défaut de choix d'un autre statut, il bascule en conjoint salarié. Un conjoint déjà collaborateur au 1er janvier 2022 peut le rester jusqu'au 31 décembre 2026 au plus (jusqu'à la liquidation de sa retraite s'il est né en 1964 ou avant) : c'est le moment de décider ;
- conjoint associé : il détient des parts et, s'il participe à l'activité, relève du statut des indépendants ;
- conjoint salarié : contrat de travail, salaire au moins égal au SMIC, régime général et assurance chômage.
La fiche d'Entreprendre.Service-Public sur les statuts du conjoint du chef d'entreprise détaille ces options. La protection du conjoint se pense aussi sur le plan patrimonial : voyez notre article sur les solutions pour protéger son conjoint.
Exemple chiffré : Thomas, gérant majoritaire d'une SARL du bâtiment
L'exemple suivant est une illustration fictive. Thomas, 45 ans, détient 70 % d'une SARL de rénovation à Bordeaux. Il se verse une rémunération stable de 80 000 euros par an, bien au-delà du plafond de la sécurité sociale, sans dividendes. Marié, il a deux enfants de 9 et 12 ans. Une hernie discale l'arrête 180 jours.
| Situation | Régime obligatoire 2026 | Revenu habituel |
|---|---|---|
| Arrêt de 180 jours | Jours 1 à 3 : 0 € ; jours 4 à 180 : 177 jours à 65,84 €, soit 11 653,68 € bruts | Environ 39 450 € sur la période |
| Invalidité totale et définitive | 2 002,50 € par mois au plus | Environ 6 670 € par mois |
| Décès | 9 612 € + 2 × 2 403 €, soit 14 418 € | Crédit immobilier, caution du prêt de la SARL, études des enfants |
Sur six mois, le régime obligatoire couvre moins du tiers de son revenu habituel : il manque environ 27 800 euros, pendant que les charges de l'entreprise courent. Et si son contrat exclut le dos, il ne touchera rien de plus.
Son plafond Madelin 2026 atteint 3,75 % de 80 000 euros, soit 3 000 euros, plus 3 364,20 euros : 6 364,20 euros pour sa prévoyance et sa mutuelle. Le coût réel d'une couverture adaptée dépend de son âge, de son métier et de son état de santé.
Chez ALAIA Patrimoine : notre méthode
ALAIA Patrimoine ne propose que des contrats de prévoyance individuels, souscrits à titre personnel par des gérants majoritaires, des indépendants, des professions libérales et des chefs d'entreprise. Nous commençons par calculer ce que versent votre régime et votre caisse à partir de vos revenus cotisés, et ce qui manque au regard des charges du foyer et des engagements pris pour la société.
En tant que courtier en assurance, cabinet non affilié à une banque ou à un assureur, nous étudions ensuite en architecture ouverte les contrats de plusieurs assureurs : franchise, barème d'invalidité, exclusions, clause bénéficiaire, plafond Madelin, statut du conjoint. Cabinet immatriculé à l'ORIAS sous le n° 24004823, membre de la CNCGP. Premier rendez-vous offert, 28 rue Laurent Sens à Bordeaux ou en visioconférence.
Pour les dirigeants installés à Bordeaux, notre page prévoyance du dirigeant à Bordeaux présente les solutions selon le statut, gérant de SARL ou président de SAS.
Questions fréquentes sur la prévoyance du gérant majoritaire
Non. Le gérant qui détient, avec son conjoint ou partenaire de pacs et ses enfants mineurs, plus de la moitié des parts relève du statut de travailleur non salarié. Il cotise comme un indépendant, sans assurance chômage, même si sa rémunération est imposée comme un salaire (article 62 du code général des impôts).
Pour une SARL commerciale ou artisanale, 1/730e du revenu annuel moyen cotisé des 3 dernières années, au plus 65,84 euros bruts par jour, après 3 jours de carence et 12 mois d'affiliation. Un gérant de SELARL (hors avocats) perçoit jusqu'à 197,51 euros par jour du 4e au 90e jour, puis selon sa caisse.
Oui, pour la part qui dépasse 10 % du capital social, des primes d'émission et des sommes versées en compte courant d'associé, ceux du conjoint ou partenaire de pacs et des enfants mineurs compris. La part sous ce seuil n'est pas soumise aux cotisations : elle supporte les prélèvements sociaux de 18,6 %, en plus de l'impôt sur le revenu.
Oui, avec un contrat dit Madelin (article 154 bis du code général des impôts). Les cotisations se déduisent de sa rémunération imposable, dans la limite de 3,75 % de celle-ci plus 3 364,20 euros, sans dépasser 11 534,40 euros en 2026, mutuelle comprise. Les indemnités perçues sont alors imposables.
Oui, mais la cotisation prise en charge est un complément de rémunération : déductible pour la société, elle s'ajoute à la rémunération imposable du gérant et à l'assiette de ses cotisations, puis se déduit dans la limite du plafond Madelin. L'assurance homme clé, elle, protège la société.
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